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¿Cómo funciona el crédito fiscal para viviendas de bajos ingresos?

¿Cómo funciona el crédito fiscal para viviendas de bajos ingresos?
13 enero, 2021
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Category: Crédito Fiscal

Este crédito fiscal proporciona dinero a los constructores para crear viviendas asequibles.

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El Crédito Tributario para Viviendas de Bajos Ingresos es un crédito tributario para desarrolladores e inversionistas de bienes raíces que hacen que sus propiedades estén disponibles como viviendas asequibles para estadounidenses de bajos ingresos. Lo paga el gobierno federal y lo administran los estados, de acuerdo con sus propias necesidades de vivienda asequible. Desde el inicio del programa, se han construido casi 3 millones de unidades de vivienda asequibles con la ayuda del crédito fiscal.  

¿Por qué un crédito fiscal?

Los créditos y las deducciones fiscales reducen los impuestos para empresas e inversores. Los créditos fiscales se utilizan como incentivos para que las empresas hagan algo. La mayoría de los créditos fiscales son para propietarios de empresas individuales. Por ejemplo, una empresa puede obtener un crédito fiscal por oportunidad de trabajo por contratar nuevos empleados que vivan en determinadas áreas o que tengan “barreras de empleo” específicas.  

¿Qué es el Crédito Tributario por Vivienda para Personas de Bajos Ingresos?

La LIHTC ofrece a los inversores y desarrolladores de bienes raíces un incentivo para construir o renovar edificios a fin de aumentar la cantidad de viviendas asequibles para los estadounidenses de bajos ingresos. El programa fue creado por la ley federal en 1986 (Ley de Reforma Fiscal de 1986) y es administrado por el IRS. Es posible que vea un crédito LIHTC llamado crédito fiscal de “Sección 42” porque se basa en la Sección 42 de la ley fiscal federal. Según el Urban Institute, el proceso para asignar créditos fiscales de manera competitiva se rige por la regulación federal, utiliza dólares federales y está controlado por los estados.  

¿Qué es una vivienda asequible? ¿Qué es la vivienda subsidiada?

La respuesta simple es que las viviendas asequibles no cuestan más del 30% del ingreso medio en un área específicamente designada (llamada AMI). El LIHTC se centra en las propiedades de alquiler como viviendas asequibles. La Ley de Apropiaciones Consolidadas de 2018 actualizó este requisito: ahora, los hogares que ganan hasta el 80% del AMI están permitidos en las unidades asistidas por LIHTC, siempre que el ingreso promedio de todos los hogares en las unidades asistidas sea igual o inferior al 60% del AMI. La vivienda asequible a veces se denomina vivienda subsidiada, porque las personas de bajos ingresos pueden calificar para recibir subsidios que les ayuden a pagar una vivienda. La vivienda de la Sección 8 es un tipo de vivienda subsidiada.

¿Cómo funciona el crédito fiscal para viviendas de bajos ingresos?

El gobierno federal otorga dinero a cada estado para créditos fiscales para viviendas de bajos ingresos, según la población. Cada estado tiene una agencia de vivienda que otorga el dinero del crédito fiscal a grupos de desarrolladores de acuerdo con un plan desarrollado por el estado. Los desarrolladores de bienes raíces aceptan construir edificios que estén disponibles para personas de bajos ingresos y, a cambio, el estado otorga créditos fiscales a los desarrolladores. Luego, los desarrolladores venden los créditos a los inversores para recaudar el dinero necesario para construir. Los créditos pueden representar hasta el 70% de la financiación del proyecto.  

Las agencias estatales de vivienda manejan la concesión de créditos fiscales y la gestión del proceso. Reciben una cantidad específica de dinero de crédito fiscal cada año. California explica una forma común de asignar; los créditos se destinan a desarrolladores de proyectos de viviendas asequibles. Las corporaciones se establecen para lograr que los inversores y el capital creen edificios calificados a cambio de los créditos fiscales.

Cada estado maneja los requisitos para estos créditos fiscales de manera diferente. Muchos estados tienen un requisito de experiencia de desarrollador, por ejemplo; algunos, como Ohio, pueden permitir que los desarrolladores más nuevos trabajen con socios más experimentados.  

El Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano de los EE. UU. (HUD) proporciona una lista de agencias estatales de vivienda para ayudarlo a encontrar la agencia adecuada para su estado.

Cómo los desarrolladores inmobiliarios reciben el crédito fiscal

Por lo general, un grupo de inversionistas crea una entidad comercial (generalmente una corporación) para construir o renovar estructuras para crear viviendas que califiquen como asequibles. Para cumplir con los requisitos, el proyecto de vivienda debe pasar por un proceso de calificación, basado en la disponibilidad de unidades en el proyecto para uso de personas de bajos ingresos.

Para recibir créditos fiscales para viviendas de bajos ingresos, las propiedades (edificios) deben estar “calificadas”. Para calificar, un edificio debe:

  • Incluya un porcentaje mínimo específico de unidades asequibles.
  • Siga siendo asequible durante un mínimo de 30 años.  

Los créditos fiscales son de dos tipos:

  • Un crédito del 4% para nuevas construcciones que involucran otra ayuda del gobierno o la compra de un proyecto existente.
  • Un crédito del 9% para construcción nueva (o rehabilitación significativa) sin asistencia del gobierno.

El IRS tiene formularios LIHTC para completar

  • El formulario 8586 se utiliza para reclamar el crédito en la declaración de impuestos de la empresa.  
  • El Formulario 8609 se utiliza para obtener una asignación de crédito para vivienda para un edificio.  
  • El formulario 8609-A es un informe anual que muestra el cumplimiento de los requisitos.  

Es posible que vea estos formularios descritos en una página de búsqueda, pero no son para personas que desean solicitar un crédito fiscal para viviendas de bajos ingresos. Los profesionales de impuestos de la empresa de desarrollo inmobiliario deben completar estos formularios.

Cómo ser elegible para créditos fiscales para viviendas de bajos ingresos

Como cualquier otra situación fiscal, los créditos fiscales para viviendas de bajos ingresos son complicados y la elegibilidad es limitada. Si está interesado en solicitar un LIHTC, comuníquese con la agencia de vivienda de su estado.