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Preguntas y respuestas sobre el crédito fiscal para la prima | Servicio de ingresos internos

Preguntas y respuestas sobre el crédito fiscal para la prima | Servicio de ingresos internos
13 enero, 2021
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Category: Crédito Fiscal

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Los basicos

1. ¿Qué es el crédito fiscal para primas?

El crédito fiscal para primas es un crédito fiscal reembolsable diseñado para ayudar a las personas y familias elegibles con ingresos bajos o moderados a pagar un seguro médico comprado a través del Mercado de seguros médicos, también conocido como Exchange. El tamaño de su crédito fiscal para primas se basa en una escala móvil. Aquellos que tienen ingresos más bajos obtienen un crédito mayor para ayudar a cubrir el costo de su seguro. Cuando se inscribe en el seguro del Mercado, puede optar por que el Mercado calcule un crédito estimado que se paga a su compañía de seguros para reducir lo que paga por sus primas mensuales (pagos por adelantado del crédito fiscal para primas, o APTC). O puede optar por obtener todos los beneficios del crédito cuando presente su declaración de impuestos del año. Si elige que los pagos por adelantado del crédito fiscal para la prima se realicen en su nombre,conciliará la cantidad pagada por adelantado con el crédito real que calcule cuando presente su declaración de impuestos. De cualquier manera, completará el Formulario 8962, Crédito tributario de prima (PTC) y lo adjuntará a su declaración de impuestos del año.

El crédito es “reembolsable” porque, si el monto del crédito es mayor que el monto de su obligación tributaria, recibirá la diferencia como reembolso. Si no debe impuestos, puede obtener el monto total del crédito como reembolso. Sin embargo, si se realizaron pagos de crédito por adelantado a su compañía de seguros y su crédito real permitido en su declaración es menor que sus pagos de crédito por adelantado, la diferencia, sujeta a ciertos límites de reembolso, se restará de su reembolso o se agregará a su saldo adeudado.

2. ¿Qué es el Mercado de seguros médicos?

El Mercado de seguros médicos, también llamado simplemente el Mercado, es el lugar donde encontrará información sobre opciones de seguros médicos privados, comprará un seguro médico y obtendrá ayuda con las primas y los costos de su bolsillo si es elegible. El Departamento de Salud y Servicios Humanos (HHS) administra los requisitos del Mercado y los planes de salud ofrecidos. Generalmente, usted compra un seguro médico en el Mercado durante un período de inscripción abierta. Una vez que finaliza un período de inscripción abierta, las personas que experimentan ciertos eventos en la vida pueden calificar para un período de inscripción especial para comprar un plan de salud a través de un Mercado. Para obtener detalles sobre quién es elegible para un período de inscripción especial, para obtener información sobre futuros períodos de inscripción abierta y para obtener más información sobre el Mercado, visite CuidadoDeSalud.gov.

3. ¿Cómo obtengo pagos por adelantado del crédito fiscal para primas?

Cuando usted o un miembro de su familia solicite la cobertura del Mercado, el Mercado calculará la cantidad del crédito fiscal para la prima que puede reclamar para el año fiscal, utilizando la información que proporcione sobre la composición de su familia, el ingreso familiar proyectado y otros factores. , por ejemplo, si los que está inscribiendo son elegibles para otra cobertura que no sea del Mercado. Con base en esa estimación, puede decidir si desea que todo, parte o nada de su crédito estimado se pague por adelantado directamente a su compañía de seguros para reducir sus primas mensuales. Si elige que se realicen pagos de crédito por adelantado en su nombre, se le pedirá que presente el Formulario 8962 con su declaración de impuestos sobre la renta para conciliar el monto de los pagos por adelantado con el crédito fiscal de prima que puede reclamar en función de los ingresos reales de su hogar y su familia. Talla.

Si no opta por pagos de crédito por adelantado o el Mercado determina que no era elegible para pagos por adelantado en el momento de la inscripción, debe determinar si es elegible para reclamar el crédito. Para reclamar el crédito, debe presentar el Formulario 8962 cuando presenta su declaración de impuestos del año, lo que reducirá la cantidad de impuestos adeudados en esa declaración o aumentará su reembolso.

4. ¿Qué sucede si mis ingresos, el tamaño de mi familia u otras circunstancias cambian durante el año?

El crédito fiscal de prima real para el año será diferente del monto del crédito anticipado estimado por el Mercado si el tamaño de su familia o los ingresos del hogar estimados en el momento de la inscripción son diferentes del tamaño de la familia o los ingresos del hogar que declara en su declaración. Cuanto más se diferencie el tamaño de su familia o el ingreso familiar de las estimaciones del Mercado utilizadas para calcular sus pagos de crédito por adelantado, más significativa será la diferencia entre sus pagos de crédito por adelantado y su crédito real. Otros cambios en las circunstancias, como el matrimonio o el divorcio, también pueden afectar el monto de su crédito. Si su crédito real permitido en su declaración es menor que sus pagos de crédito por adelantado, la diferencia, sujeta a ciertos límites de reembolso, se restará de su reembolso o se agregará a su saldo adeudado.Si su crédito real permitido es mayor que sus pagos de crédito por adelantado, la diferencia se agregará a su reembolso o se restará de su saldo adeudado.

Notificar al Mercado sobre cambios en las circunstancias tan pronto como ocurran permitirá que el Mercado actualice la información utilizada para determinar el monto esperado del crédito fiscal para la prima y ajustar el monto del pago por adelantado. Este ajuste disminuirá la probabilidad de una diferencia significativa entre sus pagos de crédito por adelantado y su crédito fiscal de prima real. Los cambios en las circunstancias que pueden afectar la cantidad de su crédito fiscal real para la prima incluyen:

  • Aumenta o disminuye los ingresos de su hogar. Los eventos que podrían resultar en un aumento significativo de los ingresos del hogar incluyen:
    • Pagos de suma global de los beneficios del Seguro Social, incluido el Seguro por Discapacidad del Seguro Social
    • Distribuciones imponibles de suma global de una cuenta de jubilación individual u otro arreglo de jubilación
    • Condonación o cancelación de deudas, como la cancelación de la deuda de la tarjeta de crédito.
  • Matrimonio
  • Divorcio
  • Nacimiento o adopción de un niño
  • Otros cambios en la composición de su hogar
  • Obtener o perder elegibilidad para cobertura de atención médica patrocinada por el gobierno o el empleador
  • Mudarse a otra dirección

Elegibilidad

5. ¿Quién es elegible para el crédito fiscal para primas?

Es elegible para el crédito fiscal para la prima si cumple con todos los siguientes requisitos:

  • Tienen ingresos familiares que se encuentran dentro de un rango determinado (consulte la pregunta 7).
  • No presente una declaración de impuestos por casado que presenta una declaración por separado ((a menos que califique para una regla especial que permite a ciertas víctimas de abuso doméstico y abandono del cónyuge reclamar el crédito fiscal para la prima utilizando el estado civil de casado que presenta una declaración por separado (consulte las preguntas 9 y 10));
  • No puede ser reclamado como dependiente por otra persona; y
  • En el mismo mes, usted o un familiar:
    • Inscríbase en la cobertura (excluyendo la cobertura “catastrófica”) a través de un Mercado
    • No puede obtener una cobertura asequible a través de un plan elegible patrocinado por el empleador que proporciona un valor mínimo (consulte las preguntas 11 y 12).
    • No son elegibles para la cobertura a través de un programa gubernamental, como Medicaid, Medicare, CHIP o TRICARE.
    • Pagar la parte de las primas no cubiertas por pagos de crédito por adelantado

6. ¿Quién es un miembro de la familia a los efectos del crédito fiscal para la prima?

A los efectos del crédito fiscal para la prima, su “familia” está formada por usted, su cónyuge, si presenta una declaración conjunta, y todas las demás personas que declara como dependientes. El “tamaño de su familia” es el número de personas en su “familia”.

7. ¿Cuáles son los límites de ingresos?

En general, las personas y las familias pueden ser elegibles para el crédito fiscal para la prima si el ingreso de su hogar para el año es al menos del 100 por ciento pero no más del 400 por ciento de la línea de pobreza federal para el tamaño de su familia.

Nota:Las pautas federales de pobreza, a veces denominadas “línea de pobreza federal” o FPL, establecen una cantidad de ingresos considerada nivel de pobreza para el año según el tamaño de la familia. El Departamento de Salud y Servicios Humanos (HHS) determina anualmente los montos de las pautas federales de pobreza. El gobierno generalmente ajusta los límites de ingresos anualmente por inflación. El Registro Federal publica una tabla que refleja estos montos al comienzo de cada año calendario. También puede encontrar esta información en el sitio web del HHS. El HHS proporciona tres pautas federales de pobreza: una para los residentes de los 48 estados contiguos y DC, una para los residentes de Alaska y otra para los residentes de Hawái. Para efectos del crédito fiscal para primas,La elegibilidad para un año determinado se basa en el conjunto de pautas federales de pobreza publicado más recientemente el primer día del período anual de inscripción abierta. Por ejemplo, el crédito fiscal para 2018 se basa en el FPL de 2017. Consulte las instrucciones del formulario 8962 para obtener más información.

8. ¿Qué es el ingreso familiar?

A los efectos del crédito fiscal para la prima, el ingreso de su hogar es su ingreso bruto ajustado modificado más el de todos los demás miembros de su familia (consulte la pregunta 6) que deben presentar una declaración federal de impuestos sobre la renta. El ingreso bruto ajustado modificado es el ingreso bruto ajustado en su declaración federal de impuestos sobre la renta más cualquier ingreso extranjero excluido, beneficios del Seguro Social no tributables (incluidos los beneficios de jubilación ferroviaria de nivel 1) e intereses exentos de impuestos recibidos o acumulados durante el año tributario. No incluye la Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI).

Si la fuente de sus ingresos está dentro de Puerto Rico o estaba efectivamente relacionada con la realización de un oficio o negocio dentro de Puerto Rico, el ingreso no se incluye en su ingreso bruto ajustado modificado y no se utiliza para determinar el ingreso de su hogar. Esta limitación es específica para el cálculo del ingreso bruto ajustado modificado a los efectos del crédito fiscal para primas. Para obtener información adicional, consulte la Publicación 570.

9. ¿Soy definitivamente inelegible para el crédito fiscal para la prima si estoy casado pero presento mi declaración de impuestos usando el estado civil para efectos de la declaración de casado que presenta una declaración por separado?

No. Si está casado y presenta su declaración de impuestos usando el estado civil para efectos de la declaración casado que presenta una declaración por separado, puede ser elegible para el crédito fiscal para la prima si cumple con los criterios de la sección 1.36B-2 (b) (2) del Impuesto sobre la renta. Regulaciones, que permiten a ciertas víctimas de abuso doméstico y abandono del cónyuge reclamar el crédito fiscal para la prima utilizando el estado civil de casado que presenta la declaración por separado. Puede reclamar esta exención del requisito de presentación conjunta si cumple con todos los criterios siguientes:

  • Vive separado de su cónyuge al momento de presentar su declaración de impuestos.
  • No puede presentar una declaración conjunta porque es víctima de abuso doméstico o abandono del cónyuge (consulte la pregunta 13).
  • Certifica a su regreso que es víctima de abuso doméstico o abandono conyugal.

Para certificar que es víctima de abuso doméstico o abandono conyugal y que reúne los requisitos para obtener una exención del requisito de presentación conjunta de declaraciones, debe marcar la casilla en la parte superior del Formulario 8962, Crédito fiscal para primas (PTC), que utilizará para reclamar el crédito. No debe adjuntar documentación del abuso o abandono a su declaración de impuestos, pero debe guardar cualquier documentación que pueda tener con sus registros de declaración de impuestos. Para ver ejemplos de la documentación que debe conservar, consulte la Publicación 974, Crédito fiscal para primas (PTC). Los contribuyentes pueden reclamar esta exención del requisito de presentación conjunta por no más de tres años consecutivos. Para obtener más información sobre este alivio, consulte las instrucciones del Formulario 8962, Crédito fiscal para primas (PTC).

Nota: Generalmente, un contribuyente casado que vive separado de su cónyuge durante los últimos seis meses del año contributivo se considera soltero si presenta una declaración separada, mantiene como hogar del contribuyente un hogar que también es el hogar principal de hijo dependiente durante más de la mitad del año y aporta más de la mitad del costo del hogar durante el año contributivo.

10. A los efectos del alivio del requisito de presentación conjunta para ciertas víctimas de abuso doméstico y abandono conyugal, ¿cómo se definen el abuso doméstico y el abandono conyugal?

El abuso doméstico incluye el abuso físico, psicológico, sexual o emocional, incluidos los esfuerzos para controlar, aislar, humillar e intimidar, o para socavar la capacidad de la víctima para razonar de forma independiente. Todos los hechos y circunstancias se consideran para determinar si una persona sufre abuso, incluidos los efectos del abuso de alcohol o drogas por parte del cónyuge de la víctima. Dependiendo de los hechos y las circunstancias, el abuso del hijo de la víctima u otro miembro de la familia que viva en el hogar puede constituir abuso de la víctima.

Un contribuyente es víctima de abandono conyugal durante un año contributivo si, teniendo en cuenta todos los hechos y circunstancias, el contribuyente no puede localizar a su cónyuge después de una diligencia razonable.

11. ¿Cómo sé si el seguro que ofrece mi empleador es asequible?

Un plan patrocinado por un empleador generalmente es asequible si la parte de la prima anual que debe pagar por la cobertura individual que satisface el requisito de valor mínimo (consulte la pregunta 12) no excede el 9.5 por ciento de los ingresos de su hogar, pero este porcentaje se ajusta anualmente . Para los años del plan que comienzan en:

  • 2015, el porcentaje es 9.56 por ciento – ver Procedimiento de ingresos 2014-37 PDF
  • 2016, el porcentaje es del 9,66 por ciento; consulte el procedimiento de ingresos 2014-62 PDF
  • 2017, el porcentaje es del 9,69 por ciento – consulte el Procedimiento de ingresos 2016-24 PDF
  • 2018, el porcentaje es del 9,56 por ciento; consulte el PDF del procedimiento de ingresos 2017-36
  • 2019, el porcentaje es del 9,86 por ciento; consulte el Procedimiento de ingresos 2018-34 PDF
  • 2020, el porcentaje es del 9,78 por ciento; consulte el PDF del Procedimiento de ingresos 2019-29

(Consulte la pregunta 8 para conocer lo que se incluye en los ingresos del hogar). La prueba de asequibilidad se aplica solo a la parte de las primas anuales para la cobertura individual y no incluye ningún costo adicional para la cobertura familiar. Si el empleador ofrece múltiples opciones de cobertura médica, la prueba de asequibilidad se aplica a la opción de menor costo disponible para usted que también satisface el requisito de valor mínimo. Si su empleador ofrece programas de bienestar (incluidos programas basados ​​en un factor de salud o que requieren que se obtenga el incentivo de bienestar), la prueba de asequibilidad se basa en la prima que pagaría si recibiera el descuento máximo para cualquier programa para dejar de fumar y no recibir cualquier otro descuento basado en programas de bienestar.

Si su empleador ofrece cobertura individual asequible, generalmente no es elegible para el crédito fiscal para primas. Sin embargo, las regulaciones bajo la sección 36B del Código de Rentas Internas brindan un puerto seguro para los empleados para ciertas determinaciones de asequibilidad hechas por el Mercado. Bajo el puerto seguro para empleados, la cobertura patrocinada por el empleador se considera inasequible para usted si (1) proporcionó información precisa al Mercado sobre el costo de la cobertura patrocinada por el empleador y (2) el Mercado determinó que era elegible para pagos anticipados de el crédito fiscal para la prima (APTC) porque la cobertura patrocinada por el empleador no era asequible en función de su ingreso familiar proyectado. Bajo estas circunstancias,aún sería elegible para el crédito fiscal para la prima si cumple con los otros criterios de elegibilidad, aunque la cobertura patrocinada por el empleador hubiera sido asequible en función de los ingresos reales de su hogar. El puerto seguro para empleados no se aplica a usted si, con imprudente desprecio por los hechos, proporcionó información incorrecta a un Mercado con respecto a la parte de la prima anual para la cobertura individual para el empleado bajo el plan.

12. ¿Cómo sé si el seguro ofrecido por mi empleador proporciona un valor mínimo?

Un plan patrocinado por el empleador proporciona un valor mínimo si el plan cubre al menos el 60 por ciento de los costos totales permitidos esperados para los servicios cubiertos. El plan también debe proporcionar una cobertura sustancial de hospitalización y servicios médicos. A partir de 2014, su empleador debe proporcionarle un documento llamado Resumen de beneficios y cobertura. Ese documento le dará información sobre los beneficios y la cobertura bajo su plan patrocinado por su empleador, incluso si el plan proporciona un valor mínimo. Además, según la Ley de Normas Laborales Justas, la mayoría de los empleadores proporcionarán a los empleados un aviso único sobre sus opciones en el Mercado y su posible elegibilidad para un crédito fiscal para las primas. Este aviso único incluirá información sobre si el empleador tiene un plan que proporciona un valor mínimo.

13. El empleador X ofrece una cobertura de valor mínimo asequible a los empleados de X. X ha declarado, sin embargo, que si el Empleado intenta inscribirse en la cobertura patrocinada por el empleador, X terminará el empleo del Empleado. ¿Se considera que el empleado es elegible para la cobertura patrocinada por el empleador de X y, en consecuencia, no es elegible para un crédito fiscal para la prima?

No. Las regulaciones bajo § 36B establecen que una persona no se considera elegible para la cobertura patrocinada por el empleador a menos que la persona pueda inscribirse en la cobertura. El empleado no puede inscribirse en la cobertura patrocinada por el empleador de X a menos que el empleado sea un empleado de X, y X terminará el empleo del empleado si el empleado intenta inscribirse en la cobertura de X. En consecuencia, el Empleado no puede inscribirse en la cobertura de X y no se considera elegible para la cobertura patrocinada por el empleador de X. Al empleado se le permitirá un crédito fiscal de prima si el empleado cumple con los otros requisitos de elegibilidad para el crédito.

14. El cónyuge está casado con el Empleado. El empleador del empleado, Y, ofrece una cobertura de valor mínimo asequible para los empleados de Y y sus familiares. Y ha declarado, sin embargo, que si el Empleado intenta inscribir a su Cónyuge en la cobertura patrocinada por el empleador, Y terminará el empleo del Empleado. ¿Se considera que el cónyuge es elegible para la cobertura patrocinada por el empleador de Y y, en consecuencia, no es elegible para un crédito fiscal para la prima?

No. Las regulaciones bajo § 36B establecen que una persona no se considera elegible para la cobertura patrocinada por el empleador a menos que la persona pueda inscribirse en la cobertura. El cónyuge no puede inscribirse en la cobertura patrocinada por el empleador de Y a menos que el Empleado sea un empleado de Y, y Y terminará el empleo del Empleado si el Empleado intenta inscribir al Cónyuge en la cobertura de Y. En consecuencia, el cónyuge no puede inscribirse en la cobertura de Y y no se considera elegible para la cobertura patrocinada por el empleador de Y. Se le permitirá al cónyuge un crédito fiscal para la prima si el cónyuge cumple con los demás requisitos de elegibilidad para el crédito.

15. El empleado está casado con su cónyuge y tiene un hijo (dependiente). El empleador del empleado, Y, ofrece cobertura a sus empleados y sus familiares, y la cobertura proporciona un valor mínimo y es asequible para el empleado, el cónyuge y el dependiente. El plan de Y permite que los cónyuges y dependientes se inscriban en la cobertura patrocinada por el empleador solo si el empleado se inscribe en la cobertura. El empleado elige no inscribirse en la cobertura patrocinada por el empleador de Y y, como resultado, el cónyuge y el dependiente no pueden inscribirse en la cobertura de Y según las reglas del plan de Y. Si el cónyuge o dependiente se inscribe en la cobertura del Mercado, ¿son elegibles para un crédito fiscal para la prima?

No. El cónyuge y el dependiente no son elegibles para un crédito fiscal de prima para su cobertura del Mercado. Las regulaciones bajo § 36B establecen que un empleado que puede inscribirse en un plan patrocinado por el empleador elegible y una persona que puede inscribirse en el plan debido a una relación con el empleado (un individuo relacionado) son elegibles para la cobertura esencial mínima bajo el empleador- plan patrocinado si el plan es asequible y ofrece un valor mínimo. Además, un empleado y una persona relacionada no son elegibles para un crédito fiscal de prima para su cobertura del Mercado si podrían haberse inscrito en una cobertura patrocinada por el empleador que sea asequible y proporcione un valor mínimo. Debido a que los tres miembros de la familia podrían haberse inscrito en la cobertura patrocinada por el empleador de Y a través de la inscripción del Empleado, y la cobertura era asequible y ofrecía un valor mínimo,no son elegibles para un crédito fiscal de prima para su cobertura del Mercado.

16. ¿Soy elegible para el crédito fiscal para la prima si me inscribo en la cobertura a través de un empleador y también me inscribo en la cobertura a través del Mercado?

Si se inscribe en un plan patrocinado por el empleador, incluida la cobertura para jubilados, que es una cobertura esencial mínima, no es elegible para el crédito fiscal para la prima de su cobertura del Mercado, incluso si el plan del empleador no es asequible o no proporciona el valor mínimo. Puede ser elegible para un crédito fiscal para la prima por la cobertura de otro miembro de su familia que se inscribe en la cobertura del Mercado y no está inscrito en el plan del empleador.

17. ¿Puedo obtener el subsidio de crédito fiscal para la prima para la cobertura a través de un Mercado si soy elegible para la cobertura a través de mi empleador anterior, como COBRA o cobertura para jubilados?

Si su cobertura es de un empleador anterior, como COBRA o cobertura para jubilados, puede rechazar la cobertura del empleador, incluso si es asequible y proporciona un valor mínimo, y puede ser elegible para el crédito fiscal de prima para la cobertura del Mercado.

18. ¿Qué sucede si la cobertura para jubilados consiste en un arreglo de reembolso de salud (HRA) solo para jubilados?

Si se le proporciona una HRA exclusiva para jubilados, no puede reclamar un crédito fiscal para la prima por los meses en que se le proporcionó la HRA.

Calcular la cantidad

19. ¿Se me permite un crédito fiscal para la prima si mi empleador me proporciona un Acuerdo de reembolso de salud para pequeños empleadores calificados (QSEHRA) durante uno o más meses del año?

Si se inscribe en la cobertura del Mercado y se le proporciona una QSEHRA que constituye una cobertura asequible, no se le permite un crédito fiscal para la prima por su cobertura del Mercado durante los meses en que la QSEHRA constituye una cobertura asequible. Si la QSEHRA no constituye una cobertura asequible y se le permite un crédito fiscal para la prima por un mes que se le proporciona la QSEHRA, debe reducir su PTC del mes por el beneficio mensual permitido que se le proporciona según la QSEHRA. El Aviso 2017-67 PDF, preguntas 65-71, proporciona más información sobre cómo determinar si una QSEHRA es asequible y cómo calcular su crédito fiscal para primas si la QSEHRA no es asequible.

20. ¿Cómo se calcula el monto del crédito fiscal para primas?

El monto del crédito fiscal para la prima es generalmente igual a la prima del segundo plan Silver de menor costo disponible a través del Mercado que se aplica a los miembros de su familia de cobertura, menos un cierto porcentaje de los ingresos de su hogar. Sin embargo, el crédito no puede ser mayor que las primas del plan del Mercado o de los planes en los que usted o su familia se inscriban (denominadas primas de inscripción). Su familia de cobertura está formada por los miembros de su familia que están inscritos en la cobertura a través del Mercado y no son elegibles para una cobertura fuera del Mercado, como Medicare, Medicaid o una cobertura asequible patrocinada por el empleador. (Consulte la pregunta 6 para obtener información sobre quiénes forman parte de su familia).

21. ¿Cuál es el segundo plan Silver de menor costo si solo hay un plan Silver disponible en el lugar donde resido o las primas de los dos planes Silver de menor costo son exactamente las mismas?

Si solo hay un plan plateado, ese plan se trata como el segundo plan plateado de menor costo. Si los dos planes Silver de menor costo tienen primas idénticas, esa prima es la prima del segundo plan Silver de menor costo.

22. Soy fumador. ¿El monto de mi crédito fiscal para las primas se basa en las primas más altas para fumadores?

Las primas más altas para los fumadores no se cuentan para determinar el monto del segundo plan plata de menor costo que se aplica a su familia. Por lo tanto, si la prima mensual para el segundo plan Silver de menor costo aplicable es $ 1,200 para fumadores y $ 900 para no fumadores, la prima de no fumadores de $ 900 es la segunda prima del plan Silver de menor costo que se utiliza para calcular su crédito. Sin embargo, el monto de sus primas de inscripción, que podría limitar el monto de su crédito fiscal para primas, es el monto que realmente se le cobra. Por ejemplo, si sus primas de inscripción mensuales son $ 650 porque es un consumidor de tabaco, pero serían $ 500 si no consumiera tabaco, las primas de inscripción mensuales que usa para calcular su crédito fiscal para primas son de $ 650.

23. ¿Soy elegible para el crédito fiscal para la prima de mi cobertura si me inscribo a mediados de mes?

Para ser elegible para un monto de crédito para un mes en particular, generalmente debe estar inscrito en un plan de salud calificado a través del Mercado el primer día de ese mes. Sin embargo, si una persona se inscribe en un plan de salud calificado y la inscripción entra en vigencia en la fecha de nacimiento, adopción o colocación para adopción o en cuidado de crianza de la persona, o en la fecha de vigencia de una orden judicial, la persona es tratada como inscrito a partir del primer día de ese mes.

Informar, reclamar y conciliar

24. ¿Tendré que presentar una declaración federal de impuestos sobre la renta para obtener el crédito fiscal para la prima?

Si. Para cualquier año tributario, si tiene APTC en cualquier monto o no tiene APTC pero planea reclamar el crédito tributario de la prima, debe presentar un Formulario 8962 y adjuntarlo a su declaración federal de impuestos sobre la renta de ese año. Si tiene algún APTC, utilizará el Formulario 8962 para conciliar la diferencia entre el APTC realizado en su nombre y el monto real del crédito que puede reclamar en su declaración. Este requisito de presentación se aplica ya sea que de otra manera se le requiera o no que presente una declaración.

Si el APTC se realiza en su nombre o en un individuo de su familia, y no presenta una declaración de impuestos, no será elegible para el APTC para ayudarlo a pagar su cobertura de seguro médico del Mercado en años futuros. Esto significa que usted será responsable del costo total de sus primas mensuales.

25. Si obtengo un seguro a través del Mercado, ¿cómo sabré si necesito presentar una declaración de impuestos federales y qué debo informar en mi declaración?

Si compró cobertura a través del Mercado, debería recibir el Formulario 1095-A, Declaración del Mercado de Seguros Médicos de su Mercado a principios de febrero. Si este formulario muestra que el APTC se pagó en nombre de un miembro de su familia, debe completar el Formulario 8962, Crédito fiscal para primas (PTC), para conciliar esos pagos de crédito por adelantado. El Formulario 1095-A proporciona la información que necesitará para completar el Formulario 8962. Si tiene preguntas sobre la información del Formulario 1095-A o sobre cómo recibir el Formulario 1095-A, debe comunicarse directamente con su Mercado. El IRS no podrá responder preguntas sobre la información en su Formulario 1095-A o sobre formularios perdidos o faltantes.

La presentación electrónica es la forma más fácil de presentar una declaración de impuestos completa y precisa. Las opciones de presentación electrónica incluyen asistencia voluntaria gratuita, Free File del IRS, software comercial y asistencia profesional.

26. ¿Cómo concilio el APTC con el crédito fiscal de prima real en mi declaración?

Cuando complete su declaración de impuestos, calculará su crédito y lo comparará con la cantidad de APTC en el Formulario 8962. Si su crédito real permitido en su declaración es menor que su APTC, se restará la diferencia, sujeta a ciertos límites de pago. de su reembolso o agregado a su saldo adeudado. Si su crédito real permitido es mayor que su APTC, la diferencia se agregará a su reembolso o se restará de su saldo adeudado. (Consulte la pregunta 4 para obtener información sobre cambios en las circunstancias.

27. ¿Cuáles son los límites de reembolso?

Los límites de reembolso limitan la cantidad de APTC en exceso que debe reembolsar y se basan en los ingresos de su hogar y su estado civil para efectos de la declaración. Si los ingresos de su hogar declarados en su declaración de impuestos son el 400 por ciento del FPL (que se basa en los ingresos del hogar y el tamaño de la familia) o más, debe reembolsar la cantidad total de APTC que exceda su crédito fiscal de prima. Consulte la Publicación 974 en PDF para obtener más información sobre los límites de reembolso.

28. Si no se me permite un crédito fiscal para la prima porque presento mi declaración de impuestos usando el estado civil de casado que declara por separado (y no califico para el alivio descrito en las preguntas 9 y 10), ¿incluyo a mi cónyuge en el tamaño de mi familia? al determinar si hay un límite en la cantidad que debo reembolsar?

Si usa el estado civil para efectos de la declaración de casado que declara por separado, el tamaño de su familia incluye a su cónyuge solo si reclama una deducción de exención personal para su cónyuge. De lo contrario, el tamaño de su familia no incluye a su cónyuge.

29. ¿Qué sucede si tengo un saldo adeudado por un pago adelantado en exceso del crédito fiscal para la prima, pero no puedo hacer el pago cuando presento mi declaración de impuestos?

La gran mayoría de las personas que necesitan reembolsar los pagos por adelantado en exceso satisfarán ese saldo mediante una reducción en su reembolso de impuestos sobre la renta esperado. Sin embargo, si debe un saldo que exceda su reembolso, debe saber que el IRS trabaja habitualmente con contribuyentes que deben cantidades que no pueden pagar. La capacidad de hacer un arreglo de pago para estos pagos insuficientes es idéntica a las provisiones para otros saldos fiscales. Consulte la publicación 4849, ¿No puede pagar los impuestos que debe? PDF para obtener más información sobre cómo pagar su deuda tributaria federal vencida.

30. Me inscribí en un plan de salud calificado con APTC según una determinación o evaluación del Mercado de que no era elegible para la cobertura de Medicaid o CHIP. Posteriormente, se determinó que era elegible para Medicaid y estuve inscrito durante varios meses mientras estaba inscrito en el plan de salud calificado. ¿Me tratan como elegible para Medicaid y, por lo tanto, no soy elegible para el crédito fiscal para la prima de estos meses?

Generalmente no. Si un Mercado determina o evalúa que una persona no es elegible para Medicaid o CHIP y es elegible para APTC cuando la persona se inscribe en un plan de salud calificado, la persona se considera no elegible para Medicaid o CHIP a los efectos del crédito fiscal de prima para la duración del período de cobertura bajo el plan de salud calificado (generalmente, el resto del año del plan). En consecuencia, si estaba inscrito en la cobertura de Medicaid y en un plan de salud calificado para el cual se realizaron pagos de crédito por adelantado durante uno o más meses del año después de una determinación o evaluación del Mercado de que no era elegible para Medicaid, puede reclamar el impuesto sobre la prima. crédito para estos meses, si es elegible.El Mercado puede verificar periódicamente los datos estatales de Medicaid para identificar a los consumidores que pueden tener doble inscripción y pedirles que regresen al Mercado para descontinuar su APTC. Si cree que actualmente puede estar inscrito tanto en Medicaid como en un plan de salud calificado con pagos de crédito por adelantado, debe comunicarse con el Mercado de inmediato.